Si tienes trabajadores, colaboradores o profesionales a los que les retienes IRPF, seguramente ya estás familiarizado con el modelo 111. Pero cuando llega enero, aparece otro nombre que genera dudas: el modelo 190. ¿Son lo mismo? ¿Uno sustituye al otro? ¿Cuándo se presenta cada uno?
En esta guía clara y práctica te explicamos qué es el modelo 190, en qué se relaciona con el modelo 111, y cómo cumplir con ambos sin complicaciones.
¿Qué es el modelo 111?
El modelo 111 es una declaración trimestral que deben presentar empresas, profesionales y autónomos que practiquen retenciones de IRPF. Es decir, si pagas sueldos, honorarios o alquileres sujetos a retención, debes informar a Hacienda de esos importes retenidos cada tres meses. A través de este modelo se liquida el IRPF que se ha retenido a:
- Trabajadores en nómina.
- Profesionales autónomos que te facturan con retención.
- Arrendadores de locales de negocio, si procede.
Se presenta normalmente en abril, julio, octubre y enero, coincidiendo con el cierre de cada trimestre. El objetivo es ir ingresando periódicamente a Hacienda las cantidades retenidas. Puedes consultar el modelo y sus instrucciones directamente en la sede de la Agencia Tributaria.
¿Qué es el modelo 190?
El modelo 190, en cambio, es una declaración anual informativa. No supone un pago adicional, pero sí un resumen detallado de todos los importes y retenciones que ya has ido declarando en los modelos 111 de cada trimestre.
En él se desglosan los datos de cada perceptor (trabajador, profesional, arrendador), con su NIF, importe total percibido durante el año, y total de retenciones aplicadas. Según el calendario fiscal para asesorías, se presenta en enero, normalmente hasta el día 31, junto con otros modelos anuales, como puedes ver en esta guía fiscal: modelos y obligaciones, como el 390 (resumen de IVA) o el 180 (alquileres). En este enlace de la AEAT puedes verlo con más detalle.
¿Qué relación hay entre ambos modelos?
La relación entre el modelo 111 y el modelo 190 es directa y fundamental. El modelo 111 recoge los pagos y retenciones trimestre a trimestre, mientras que el modelo 190 consolida todos esos datos al final del año.
Por tanto, el modelo 190 no es independiente, sino que debe coincidir y cuadrar con los datos presentados previamente en los 111. Si has declarado 1.000 euros retenidos en cada trimestre en el modelo 111, el modelo 190 debe reflejar que has retenido 4.000 euros a lo largo del año, distribuidos correctamente entre los perceptores. Este cruce de datos permite a la Agencia Tributaria verificar que todo está correctamente declarado y que no hay inconsistencias.
Para evitar descuadres entre los modelos trimestrales y el resumen anual, es importante llevar un control ordenado de las retenciones practicadas durante todo el ejercicio. Presenta el 190 desde miConta y centraliza la gestión de tus obligaciones fiscales desde un mismo programa de contabilidad.
¿Qué pasa si hay errores o no coinciden?
Si al preparar el modelo 190 detectas diferencias respecto a lo declarado en los modelos 111, es importante revisar, corregir y, si es necesario, presentar declaraciones complementarias. Los errores más comunes suelen ser:
- Retenciones mal calculadas en las nóminas o facturas.
- Datos de identificación erróneos (NIF, nombre, etc.).
- Omisión de perceptores por descuido.
En caso de errores, Hacienda puede requerir aclaraciones, imponer sanciones o iniciar inspecciones, por lo que es recomendable llevar todo al día y revisar bien antes de presentar.
Conclusión
Llevar una buena gestión de nóminas y facturación durante todo el año es clave para que tanto el modelo 111 como el modelo 190 se presenten de forma correcta. Lo ideal es contar con un software que automatice estos procesos y minimice errores.
En Monitor Informática, ofrecemos soluciones especializadas que permite controlar nóminas, aplicar retenciones correctas y generar automáticamente los modelos tributarios necesarios, incluyendo el 111 y el resumen anual 190.
Además, puedes solicitar una demo gratuita para ver cómo funciona en la práctica y comprobar si encaja con tu forma de trabajar.
